Cómo se lee un e-NCF
El número de un e-CF, el e-NCF, tiene trece posiciones. La letra E es la serie electrónica, los dos dígitos siguientes son el tipo y los últimos diez son el secuencial. En E310000000042, el 31 dice que es una factura de crédito fiscal y el 42 que es la número cuarenta y dos de esa secuencia.
Según el Informe Técnico de e-CF de la DGII, una secuencia autorizada vale hasta el 31 de diciembre del año siguiente a su autorización y no se puede usar después. Los formatos de los tipos 32 y 34 no llevan fecha de vencimiento de secuencia. El mismo informe aclara que un e-CF tiene la misma validez y los mismos efectos legales que el comprobante de papel equivalente.
31: Factura de Crédito Fiscal Electrónica
Es la que emites cuando le vendes a un contribuyente que necesita sustentar costos, gastos o crédito fiscal de ITBIS. Es el comprobante de la venta entre empresas.
Lo que más falla: el RNC o la cédula del comprador y su razón social son obligatorios. Si tu cliente no te da su RNC, no puedes emitirle un 31. Un documento admite hasta 1,000 líneas.
32: Factura de Consumo Electrónica
Acredita la venta de bienes o servicios a un consumidor final. Es la factura del colmado, la farmacia y la tienda.
Lo que más falla: por debajo de RD$250,000, lo que recibe la DGII es un resumen llamado RFCE. Desde RD$250,000 la factura se envía completa y el comprador tiene que estar identificado. Es el único tipo que acepta como forma de pago bonos o certificados de regalo. Todo el detalle está en la guía de la factura de consumo electrónica.
33: Nota de Débito Electrónica
Sirve para cobrar costos que aparecen después de facturar, como intereses por mora o fletes.
Lo que más falla: tiene que hacer referencia a la factura original. El formato pide el e-NCF modificado, su fecha y un código de modificación que dice si la nota anula, corrige texto o corrige montos.
34: Nota de Crédito Electrónica
Se usa para anular una venta, registrar una devolución, dar un descuento o una bonificación, o corregir un error. En facturación electrónica, las correcciones de un e-CF se hacen solo con notas de crédito o de débito.
Lo que más falla:
- Lleva la misma referencia a la factura original que la nota de débito.
- Una nota de crédito no puede pasar del total de la factura que modifica, ni sola ni sumada a otras notas anteriores.
- Si han pasado más de 30 días desde la factura, la nota se marca con el indicador correspondiente y, según los artículos 8 y 28 del Reglamento 293-11, en una devolución de bienes gravados solo se restituye el precio sin el ITBIS.
- Una nota que solo corrige texto lleva todos los montos de las líneas en cero.
- No tiene tabla de pagos, plazos ni datos bancarios.
41: Comprobante Electrónico de Compras
Lo emites tú cuando le compras bienes o servicios a una persona que no está registrada como contribuyente, por ejemplo un suplidor informal que no tiene RNC.
Lo que más falla: el área que en otros tipos describe al comprador aquí describe al vendedor, identificado con su cédula. El formato pide además el área de retención en cada línea.
43: Comprobante Electrónico para Gastos Menores
Sustenta pagos que hace tu personal en ocasión de su trabajo, dentro o fuera del país: consumibles, pasajes y transporte público, parqueos y peajes.
Lo que más falla: no lleva datos de comprador, y todas sus líneas van marcadas como exentas.
44: Comprobante Electrónico para Regímenes Especiales
Es para facturar ventas exentas de ITBIS o ISC a personas o empresas acogidas a un régimen especial de tributación por ley, contrato o convenio ratificado por el Congreso Nacional.
Lo que más falla: el comprador se identifica con su RNC o, en el caso de diplomáticos, con una identificación extranjera. Las líneas van exentas y solo admite los impuestos adicionales con códigos del 001 al 005.
45: Comprobante Electrónico Gubernamental
Se usa para venderle bienes o servicios al Gobierno Central, a las instituciones descentralizadas y autónomas, a las de la seguridad social y a cualquier entidad gubernamental que no realice una actividad comercial.
Lo que más falla: el RNC de la institución es obligatorio. Si le vendes a un ministerio con una factura de crédito fiscal, emitiste el tipo equivocado.
46: Comprobante Electrónico para Exportaciones
Reporta ventas de bienes fuera del territorio nacional. Lo usan los exportadores nacionales, las empresas de zonas francas y las zonas francas comerciales.
Lo que más falla: el comprador es extranjero y no tiene RNC, y las líneas van con ITBIS a tasa cero.
47: Comprobante Electrónico para Pagos al Exterior
Se emite cuando pagas rentas de fuente dominicana a personas o empresas que no son residentes fiscales y estás obligado a retener la totalidad del Impuesto sobre la Renta, según los artículos 297 y 305 del Código Tributario.
Lo que más falla: las líneas son servicios, la retención y el monto de ISR retenido son obligatorios en cada una, y van marcadas como exentas de ITBIS.
Errores que sirven para cualquier tipo
- La DGII rechaza las etiquetas vacías. Un campo sin valor se omite del XML.
- Las fechas van en formato dd-MM-aaaa y el teléfono del emisor como ###-###-####.
- Una vez firmado, el XML no se puede modificar. Si algo está mal, se corrige con una nota.
- Cada número de secuencia se usa una sola vez. Si reenvías el mismo e-NCF, la DGII rechaza el segundo envío con el código 1209 y el primero sigue aceptado.
Antes de emitir cualquiera de estos tipos tienes que estar certificado como emisor electrónico. La guía de la certificación ante la DGII explica cómo, y la del certificado digital resuelve el requisito que más tarda.
Los diez tipos en facturapi
facturapi emite los diez tipos por API y desde el formulario de Nuevo documento de la consola, y valida cada documento contra el esquema oficial de la DGII antes de usar un número de tu secuencia. Si tu ERP necesita emitirlos, mira la página para empresas.